Налогообложение бизнеса в Польше

Автор Михаил Романюк

Опубликовано: 11 декабря 2018 у articles-ru

Обдумывая перспективы создания бизнеса в той или иной стране, любой предприниматель должен понимать содержание и объем налоговой нагрузки, которая ожидает его бизнес в рамках иностранной правовой системы. Это является условием для определения возможных способов оптимизации налогообложения и, что самое главное, — расчета рентабельности своей предпринимательской деятельности.

Польша в этом контексте не является исключением.

На этапе планирования бизнеса в Польше следует ознакомиться с общими положениями о налогообложении хозяйственной деятельности в этой стране, а также выяснить особенности налогового режима для того вида бизнеса, которым планируете заниматься. Если в первом случае получить необходимую информацию можно самостоятельно из существующих информационных ресурсов, то за подробностями следует обратиться к соответствующим специалистам на территории Польши — бухгалтерам, юристам или аудиторам.

В Польше используется прогрессивная система налогообложения, которая является отражением европейской системы, но одновременно характеризуется умеренными, средними ставками по сравнению с другими странами ЕС.

По общему правилу для компаний и физических лиц, не являющимися резидентами Польши, они подлежат налогообложению в том же порядке, что и действующие резиденты Польши.

Юридические лица, осуществляющие деятельность на территории Польши или получающие там доход, получают налоговый идентификационный номер (NIP) и должны зарегистрироваться в соответствующем органе налоговой службы.

Среди основных налогов в Польше безусловно следует выделить VAT (value-added tax) — налог на добавленную стоимость.

Данный налог начисляется практически на все товары работы или услуги. Ставки различаются:

— 23% — основная ставка VAT. На сегодня польским законодателем рассматривается вопрос изменения этой ставки и, возможно, со следующего года, VAT в Польше будет уменьшен до 22%.

— 8% — распространяется на фармацевтическую и медицинскую продукцию, услуги пассажирских перевозок, услуги по временному размещению и проживанию, строительства жилья и др.

— 5% — применяется к таким группам товаров, как хлеб, мясо, молочные продукты, книги и периодические издания.

В свою очередь, действует также и нулевая ставка VAT, что применяется при покупке и поставке товаров из стран ЕС в Польшу.

Чтобы получить статус плательщика VAT, необходимо обратиться с соответствующим заявлением в налоговую службу. Подача такого заявления бесплатна. Аналогичная процедура и на получение права быть плательщиком VAT в рамках ЕС (VAT UE).

Ежемесячно, до 25-го числа, налогоплательщик должен подать декларацию VAT. Уплата налога за текущий месяц происходит до 25-го числа следующего месяца.

Польским законодательством не предусмотрена обязанность для компаний регистрироваться плательщиками VAT, если Ваши ежегодные продажи не превышают 150 000, 00 zl. (34000 евро). Однако иметь такой статус является скорее требованием современных реалий, поскольку в противном случае большинство контрагентов просто не будет вести с Вами дел.

Важным преимуществом Польши для ведения бизнеса является возможность возврата уплаченного VAT «живыми деньгами». Так, по желанию плательщика налога, возврат VAT может происходить за счет уменьшения его налоговых обязательств или фактического пересчета ему средств.

Отдельное место в польской системе налогообложения предпринимательской деятельности занимает налог CIT (corporate income tax) — налог на прибыль юридического лица. Базой налогообложения традиционно является положительная разница между доходом компании и ее затратами за отчетный период. Ставка налога — 19%.

Ощутимым преимуществом при начислении СИТ является предусмотренная польским законом возможность зачислять в состав расходов компании практически любые расходы, связанные с деятельностью компании и имеющие документальное подтверждение (в т.ч. расходы на топливо или на проживание во время деловых поездок, расходы на рекламу и др.). Важно, чтобы счет, подтверждающий тот или иной расход предприятия, был выставлен именно на Вашу компанию.

Налоговая декларация по налогу на прибыль юридического лица (CIT) подается один раз в конце каждого года. В то же время, плательщику предоставлена ​​возможность ежемесячно самостоятельно определять размер налога и уплачивать его авансом.

Не стоит забывать и о налоге с дохода физического лица PIT (personal income tax), который обяхателен к проплате каждому, кто получает в Польше доход (заработную плату, на основании трудовых договоров или гражданско-правовых договоров, доход в результате индивидуальной предпринимательской деятельности, и др.).

Налоговые декларации физические лица должны составляться и подаваться в налоговую службу не позднее 30 апреля каждого года.

Интересный факт, что польским законом предоставлена ​​возможность для супругов совместно декларировать и платить РИТ. В итоге, это позволяет платить меньше, особенно в случае, если работает только один из супругов.

Для расчета размера налога PIT в Польше используется т.н. «Прогрессивная система», а именно:

— если заработок за год составил менее 85 528 злотых (около 20 000 евро), ставка налога составляет 18%;

— если заработок за год составил более 85 528 злотых, ставка налога будет 32% (на часть прибыли, превышающей указанную сумму).

К лицам, осуществляющим индивидуальную предпринимательскую деятельность, может применяться так называемый линейный налог, который составляет 19% от полученного дохода. В этом случае «прогрессивная система» не применяется. Стоит также заметить, что для иностранцев (в том числе и для граждан Украины) ставка налога PIT несколько выше и составляет 20%.

Указанные налоги являются основными, и с необходимостью их уплаты столкнется каждый, кто намерен заниматься предпринимательской деятельностью на территории Польши. Важно в этом контексте также заручиться помощью профессионального бухгалтера, чтобы быть уверенным в правильности заполнения и предоставления налоговых деклараций и отчетов.

 

Когда связаться с вами?